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獨(dú)董新規(guī)落地半年后，上市公司獨(dú)董履職盡責(zé)行為正日漸趨嚴(yán)、趨實(shí)。近段時(shí)間以來(lái)，ST起步、*ST慧辰等公司獨(dú)董積極、主動(dòng)履職，就公司重大事項(xiàng)采取措施，不斷以實(shí)際行動(dòng)維護(hù)上市公司整體利益，切實(shí)保護(hù)中小投資者合法權(quán)益
近期，不少上市公司獨(dú)立董事頻頻發(fā)聲，積極主動(dòng)履職的動(dòng)作，牽動(dòng)著投資者的目光。
2023年8月，中國(guó)證監(jiān)會(huì)正式發(fā)布《上市公司獨(dú)立董事管理辦法》，上海證券交易所、深圳證券交易所、北京證券交易所隨后發(fā)布新規(guī)，對(duì)證券市場(chǎng)各板塊股票上市規(guī)則、規(guī)范運(yùn)作監(jiān)管指引進(jìn)行了修訂（統(tǒng)稱“獨(dú)董新規(guī)”）。本次獨(dú)董制度改革，進(jìn)一步清晰了獨(dú)董的職責(zé)地位，并優(yōu)化加強(qiáng)了其履職保障，確保其在公司治理中發(fā)揮“參與決策、監(jiān)督制衡、專業(yè)咨詢”作用。
獨(dú)董新規(guī)落地半年后，上市公司獨(dú)董履職盡責(zé)行為正日漸趨嚴(yán)、趨實(shí)。近段時(shí)間以來(lái)，ST起步、*ST慧辰等公司獨(dú)董積極、主動(dòng)履職，就公司重大事項(xiàng)采取措施，不斷以實(shí)際行動(dòng)維護(hù)上市公司整體利益，切實(shí)保護(hù)中小投資者合法權(quán)益。
首次出現(xiàn)獨(dú)董要求“查賬”
3月16日，ST起步公告稱，公司三位獨(dú)董已向董事會(huì)提交函件，要求公司聘請(qǐng)第三方中介機(jī)構(gòu)對(duì)公司進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)。專項(xiàng)審計(jì)內(nèi)容包括：在公司《差錯(cuò)更正報(bào)告初稿》出臺(tái)后，就以前年度差錯(cuò)更正影響核算的合規(guī)性、準(zhǔn)確性進(jìn)行核查；對(duì)公司2023年度銷售收入確認(rèn)是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則與公司銷售管理制度的要求進(jìn)行核查。
在此之前，上交所已于2月29日向ST起步下發(fā)監(jiān)管工作函，要求公司就信用減值、業(yè)績(jī)下滑，目前仍未對(duì)前期定期報(bào)告進(jìn)行會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的原因、進(jìn)展和后續(xù)安排等事項(xiàng)進(jìn)行詳細(xì)說(shuō)明。
資深市場(chǎng)人士分析稱，ST起步前期財(cái)務(wù)造假問(wèn)題一直未被完全解決，目前仍未完成會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正，遲遲未能給予市場(chǎng)明確預(yù)期。因此，ST起步亟需公司董監(jiān)高積極履職，及時(shí)向市場(chǎng)和投資者充分提示風(fēng)險(xiǎn)。
三位獨(dú)董要求“查賬”的背后，有著清晰、有力的制度支持。獨(dú)董新規(guī)明確，獨(dú)董履行參與董事會(huì)決策、對(duì)潛在重大利益沖突事項(xiàng)進(jìn)行監(jiān)督、對(duì)公司經(jīng)營(yíng)發(fā)展提供專業(yè)建議等三項(xiàng)職責(zé)，并可以行使獨(dú)立聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)等特別職權(quán)，上市公司應(yīng)當(dāng)承擔(dān)獨(dú)董聘請(qǐng)專業(yè)機(jī)構(gòu)及行使其他職權(quán)時(shí)所需的費(fèi)用。
在獨(dú)董的積極推動(dòng)下，ST起步于3月27日公告稱，經(jīng)獨(dú)董專門會(huì)議認(rèn)可，決定聘請(qǐng)中審亞太會(huì)計(jì)師事務(wù)所（特殊普通合伙）作為第三方獨(dú)立審計(jì)機(jī)構(gòu)對(duì)上述事項(xiàng)進(jìn)行專項(xiàng)審計(jì)，并出具專項(xiàng)審計(jì)報(bào)告。
“公司獨(dú)董履職趨嚴(yán)趨實(shí)，發(fā)揮相應(yīng)效能，通過(guò)此種途徑對(duì)上市公司及控股股東、董事會(huì)等主體形成強(qiáng)大監(jiān)督合力，值得全市場(chǎng)的獨(dú)董效仿學(xué)習(xí)。”前述市場(chǎng)人士表示。
力推公司及時(shí)追討業(yè)績(jī)補(bǔ)償款
*ST慧辰獨(dú)董則是通過(guò)發(fā)揮專業(yè)判斷，以督促上市公司追回業(yè)績(jī)補(bǔ)償款的方式，捍衛(wèi)公司和投資者利益。
據(jù)公告，此前因*ST慧辰子公司信唐普華財(cái)務(wù)造假行為，實(shí)際未實(shí)現(xiàn)業(yè)績(jī)承諾，經(jīng)追溯調(diào)整后，業(yè)績(jī)補(bǔ)償方上?；垠馈⑸虾１?、何侃臣產(chǎn)生業(yè)績(jī)補(bǔ)償義務(wù)，應(yīng)對(duì)上市公司支付補(bǔ)償金額合計(jì)約1.73億元。
*ST慧辰起初表示，因業(yè)績(jī)補(bǔ)償方償債能力不足，未立即采取強(qiáng)制措施進(jìn)行追償，而是與相關(guān)方擬定協(xié)議，將業(yè)績(jī)補(bǔ)償款支付方式變更為延期分6年支付，并聘請(qǐng)中介機(jī)構(gòu)就其支付能力進(jìn)行核實(shí)鑒證。對(duì)此，上交所火速發(fā)出監(jiān)管工作函。
隨后，*ST慧辰獨(dú)董召開專門會(huì)議，積極付諸行動(dòng)。三位獨(dú)董查閱了公司前期已取得的所有文件資料，復(fù)核審查業(yè)績(jī)補(bǔ)償方的履約能力等，最后一致認(rèn)為，延長(zhǎng)付款周期難以切實(shí)有效執(zhí)行，款項(xiàng)回收不確定性較大，應(yīng)按原收購(gòu)協(xié)議要求業(yè)績(jī)補(bǔ)償方支付應(yīng)付款項(xiàng)。
*ST慧辰于3月27日“改口”，決定取消業(yè)績(jī)補(bǔ)償款分期支付方式的安排。公司將按照原收購(gòu)協(xié)議的約定，要求業(yè)績(jī)補(bǔ)償方一次性支付應(yīng)付款項(xiàng)，并及時(shí)采取法律措施督促相關(guān)方按時(shí)履行補(bǔ)償義務(wù)，切實(shí)維護(hù)公司及全體股東的合法權(quán)益。
獨(dú)董履職主動(dòng)性提升
正值年報(bào)披露期，越來(lái)越多的獨(dú)董主動(dòng)發(fā)聲，以督促上市公司整改問(wèn)題，向投資者提示風(fēng)險(xiǎn)。
上海證券報(bào)記者注意到，此前較為罕見的獨(dú)董督促函，近期密集出現(xiàn)。3月26日，威創(chuàng)股份披露《關(guān)于公司收到獨(dú)董督促函及風(fēng)險(xiǎn)提示的公告》稱，公司獨(dú)董要求公司快速推進(jìn)對(duì)目前被立案事項(xiàng)以及其他公司違規(guī)對(duì)外投資和違規(guī)大額資金支付等違規(guī)事項(xiàng)整改，并提示公司2023年度有關(guān)審計(jì)報(bào)告可能被年審會(huì)計(jì)師出具無(wú)法表示意見、內(nèi)控審計(jì)否定意見，以及公司有可能無(wú)法按期披露年報(bào)。
3月21日，*ST美盛披露《關(guān)于公司收到獨(dú)董督促函的公告》稱，公司獨(dú)董赴公司實(shí)地調(diào)研并與負(fù)責(zé)人展開溝通，主動(dòng)履行獨(dú)董職責(zé)，發(fā)函敦促公司管理層依法依規(guī)及時(shí)追討全部占用資金，有效推進(jìn)公司股票被實(shí)施其他風(fēng)險(xiǎn)警示相關(guān)事項(xiàng)的進(jìn)展。
如今，獨(dú)董隊(duì)伍已發(fā)展成為上市公司治理過(guò)程中一股不容小覷的重要力量。據(jù)不完全統(tǒng)計(jì)，目前A股市場(chǎng)5000多家公司擁有獨(dú)董超過(guò)16000人，平均每家公司擁有三位獨(dú)董。
前述市場(chǎng)人士認(rèn)為，獨(dú)董新規(guī)使獨(dú)董監(jiān)督事項(xiàng)更聚焦、職能更優(yōu)化、履職保障更充分、責(zé)權(quán)利更匹配、監(jiān)督更有力。獨(dú)董應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮作用，保持獨(dú)立思考和獨(dú)立判斷，積極參與董事會(huì)的決策過(guò)程，對(duì)重大事項(xiàng)進(jìn)行深入分析和評(píng)估，并發(fā)表獨(dú)立的意見和建議。同時(shí)，獨(dú)董還需積極監(jiān)督公司管理層的行為，確保其合法合規(guī)，進(jìn)而維護(hù)公司和股東的利益。
